주식 매도 시 어떤 세금이 부과되나요?

주식 매도 시 매도 금액에 대해 증권거래세(코스피 0.15%, 코스닥 0.18%)가 부과되며, 양도차익(매도가-매수가)이 발생한 경우 양도소득세(20% + 지방소득세 2%)가 추가로 부과됩니다. 단, 코스피 상장주식은 일정 요건 충족 시 비과세 혜택이 있을 수 있습니다.

주식 양도소득세 비과세 요건은 무엇인가요?

코스피 상장주식 중 지배주주가 아닌 개인의 경우, 과세 기간 시작일 현재 보유 주식의 시가총액 합계액이 50억 원을 초과하지 않으면 양도소득세가 비과세됩니다. 코스닥 상장주식도 동일한 기준이 적용됩니다. 다만 비상장주식은 양도소득세가 과세됩니다.

배당소득세는 어떻게 계산되나요?

배당금에 대해 15.4%의 배당소득세가 원천징수됩니다. 다만 이자·배당소득을 합산하여 연 2,000만 원을 초과하는 경우, 초과분에 대해서는 금융소득종합과세가 적용되어 종합소득세율(6~45%)로 세금이 추가 부과될 수 있습니다.

주식투자 세금 완벽 가이드: 증권거래세, 양도소득세, 배당소득세 정리

주식투자에 부과되는 세금 개요

주식투자를 할 때 발생하는 세금은 크게 세 가지로 나눌 수 있습니다. 매도 시 매도금액에 부과되는 증권거래세, 주식을 더 비싸게 팔았을 때 발생하는 양도차익에 부과되는 양도소득세, 그리고 주식 보유 중 발생하는 배당소득세입니다.

각 세금의 과세 기준과 세율, 비과세 요건을 정확히 이해하면 세후 수익률을 높이는 데 도움이 됩니다. 특히 2026년부터 변경되는 세율과 제도를 반드시 확인해야 합니다. 주식투자 세금은 상장주식과 비상장주식, 코스피와 코스닥, 지배주주와 소액주주에 따라 적용되는 세율과 비과세 요건이 다르므로 본인의 투자 환경에 맞는 세금 규정을 파악하는 것이 중요합니다.

주식 관련 세금은 증권사 계좌에서 자동으로 원천징수되는 경우가 많지만, 금융소득종합과세 대상자나 비상장주식 양도자는 별도로 종합소득세 신고를 해야 할 수도 있습니다.

참고: 주식 세금은 매년 세법 개정에 따라 변경될 수 있으므로, 투자 전 국세청이나 증권사에서 제공하는 최신 정보를 확인하는 것이 좋습니다.

증권거래세

세율 구조

증권거래세는 주식을 매도할 때 매도 금액에 대해 부과되는 세금입니다. 양도차익 여부와 무관하게 매도 자체에 대해 과세됩니다. 시장에 따라 세율이 다릅니다.

시장 구분	증권거래세율	농어촌특별세	합계
코스피 상장주식	0.15%	0.15%	0.20% (2026년 기준)
코스닥 상장주식	0.15%	0.15%	0.20%
비상장주식	0.35%	0.15%	0.50%

증권거래세는 증권사가 매도 시 자동으로 계산하여 징수하므로 투자자가 별도로 납부할 필요는 없습니다. 다만 매도 수수료와 함께 공제되므로 실제 매도 시 창에 표시되는 금액을 확인하는 것이 좋습니다.

증권거래세 면제 대상

일정 요건을 충하면 증권거래세가 면제될 수 있습니다.

코스닥 신규 상장주식: 상장일로부터 1년간 증권거래세 면제 (소액주주 보유분)
외국인 투자 한도 내 매도: 일정 요건 충족 시 면제
상속·증여로 취득한 주식: 무상 이전이므로 매도가 아님

주식 양도소득세

양도소득세 개요

주식 양도소득세는 주식을 매수가보다 높은 가격에 매도하여 발생한 양도차익에 대해 부과되는 세금입니다. 2026년 기준 주식 양도소득세율은 **20% + 지방소득세 2% = 22%**입니다.

상장주식 양도소득세

상장주식(코스피, 코스닥)의 경우 과세 기간 개시일 현재 보유한 상장주식 시가총액 합계액에 따라 비과세 여부가 결정됩니다.

구분	비과세 요건	과세 시 세율
코스피 상장주식 (소액주주)	보유 주식 시가총액 50억 원 이하	비과세
코스피 상장주식 (지배주주)	비과세 없음	22%
코스닥 상장주식 (소액주주)	보유 주식 시가총액 50억 원 이하	비과세
코스닥 상장주식 (지배주주)	비과세 없음	22%
비상장주식	비과세 없음	22% (중소기업 10%)

여기서 소액주주란 해당 법인의 발행주식총수의 1% 이하(상장법인은 지분 변동 없이 계속 보유한 경우 특례 적용)를 보유한 주주를 의미합니다. 대부분의 개인 투자자는 소액주주에 해당하며, 50억 원 이하 보유 시 양도소득세가 비과세됩니다.

비상장주식 양도소득세

비상장주식은 상장주식과 달리 소액주주도 양도소득세가 과세됩니다. 다만 중소기업 주식의 경우 세율이 10%로 낮게 적용됩니다.

구분	세율	비고
중소기업 비상장주식	10% (지방세 포함 11%)	창업 후 5년 이내 취득 분
일반 비상장주식	22% (지방세 포함)	기본 세율
대주주 비상장주식	22% (지방세 포함)	지배주주 기준 적용

양도소득세 신고 방법

상장주식 양도소득세가 과세되는 경우(지배주주, 50억 원 초과 보유), 다음 연도 5월에 종합소득세 신고를 통해 양도소득세를 납부해야 합니다. 비상장주식은 양도일이 속하는 달의 말일까지 양도소득세를 신고·납부해야 합니다.

배당소득세

배당소득세율

주식 보유 중 받는 배당금에 대해서는 15.4%의 배당소득세가 부과됩니다. 이는 이자소득세와 동일한 세율이며, 배당 지급 시 금융기관에서 원천징수합니다.

항목	세율	비고
국내 상장주식 배당	15.4%	원천징수
국내 비상장주식 배당	15.4%	원천징수
해외 주식 배당	15.4%	외국 세액 공제 가능
우선주 배당	15.4%	동일

금융소득종합과세 대응

이자소득과 배당소득을 합산하여 연 2,000만 원을 초과하는 경우, 초과분에 대해 금융소득종합과세가 적용됩니다. 초과한 금융소득은 근로소득, 사업소득 등 다른 소득과 합산하여 종합소득세율(6~45%)로 과세됩니다.

이 경우 기존에 원천징수된 15.4%와 종합소득세율의 차액을 추가로 납부해야 할 수 있습니다. 특히 배당 투자를 적극적으로 하는 투자자라면 금융소득종합과세 대상 여부를 미리 파악하고 대응해야 합니다.

배당소득세 절세 방법

ISA(개인종합자산관리계좌) 활용: ISA 내에서 배당을 받으면 배당소득세가 면제되거나 9.9%로 감면됩니다.
연금저축·IRP 내 투자: 연금계좌 내에서 배당을 받으면 과세이연 혜택이 적용됩니다.
금융소득 분산: 배당 지급 시기를 분산하거나 이자소득과 배당소득의 합계를 2,000만 원 이하로 관리합니다.

해외 주식 세금

미국 주식 배당세

미국 주식의 배당금은 **미국 연방세 10% + 한국 배당소득세 15.4%**가 원천징수됩니다. 다만 한국-미국 이중과세방지협정에 따라 미국 세액 공제를 받을 수 있어, 실제 한국에서 추가 납부하는 세금은 15.4% - 10% = **5.4%**에 해당합니다.

항목	세율	비고
미국 연방 원천징수세	10%	배당 지급 시 공제
한국 배당소득세	15.4%	미국 세액 공제 후 차액 납부
실제 한국 추가 세금	최대 5.4%	이중과세 방지 혜택

미국 주식 양도차익에 대해서는 미국 세금이 부과되지 않으며, 한국에서 양도소득세(22%)를 납부해야 합니다. 다만 2026년 기준 소액주주에 대한 비과세 요건을 충족하면 한국 양도소득세도 면제될 수 있습니다.

중국, 일본 등 기타 해외 주식

해외 주식의 세금은 해당 국가와의 조세 조약에 따라 다릅니다. 대부분의 국가에서 배당 소득에 대해 10~20%의 원천징수세를 부과하며, 한국에서 이중과세 방지를 위한 외국 세액 공제를 적용받을 수 있습니다.

주식투자 세금 절세 전략

전략 1: ISA 계좌 적극 활용

ISA(개인종합자산관리계좌)는 주식, 펀드, 예금 등 다양한 금융상품을 하나의 계좌에서 운용하며, 운용 수익에 대해 세금이 면제되거나 감면됩니다. 2026년 기준 ISA의 비과세 한도는 200만 원(일반형) 또는 400만 원(서민형)입니다.

전략 2: 손실 차송 이월 공제

주식 투자에서 발생한 양도손실은 이후 연도의 양도소득에서 차감할 수 있습니다. 상장주식 양도손실은 다음 연도 이후의 상장주식 양도소득에서 최장 10년간 이월 공제가 가능합니다. 손실이 발생한 연도에 반드시 양도소득세 신고를 하여 손실을 적법하게 기록해 두어야 합니다.

전략 3: 배당과 시세차익의 분산

배당소득이 연 2,000만 원에 근접하는 경우, 배당 위주 종목과 시세차익 위주 종목으로 포트폴리오를 분산하여 금융소득종합과세를 회피하는 전략을 고려할 수 있습니다.

전략 4: 비과세 계좌 우선 사용

과세 계좌보다 ISA, 연금저축, IRP 등 비과세 또는 과세이연 계좌를 우선적으로 사용하여 세금 부담을 최소화합니다. 특히 배당이 많은 종목은 비과세 계좌에 편입시키는 것이 유리합니다.

출처: 본문의 세율 및 제도 내용은 기획재정부 및 국세청에서 발표한 2026년 소득세법 및 조세특례제한법 기준입니다. 최신 변경사항은 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) 및 한국거래소에서 확인하시기 바랍니다.